Продолжаем публикации на эту актуальную тему, изучаем и разбираемся вместе с нашими клиентами.
Цифровой рубль уже перестал быть экспериментом и становится полноценным инструментом расчетов. Государство перешло от тестирования к практическому внедрению новой формы национальной валюты, а это означает, что в ближайшие годы с цифровым рублем столкнутся практически все участники рынка.
Важно понимать, что речь идет не о создании новой валюты и не о замене привычных денег. Цифровой рубль станет третьей формой российского рубля наряду с наличными и безналичными денежными средствами. Его появление потребует адаптации внутренних процессов, бухгалтерского учета, банковского обслуживания и документооборота.
Мировой опыт внедрения цифровых валют
Россия не является первопроходцем в области цифровых валют центральных банков (CBDC). Многие государства уже несколько лет реализуют собственные проекты. Наиболее активно развивается цифровой юань в Китае. Исследования начались еще в 2014 году. В 2023 году в некоторых провинциях были запущены пилотные проекты по выплате заработной платы в цифровых юанях. По состоянию на 2025 год объем операций с цифровым юанем достиг 14,5 трлн юаней.
Российский проект цифрового рубля стартовал в 2020 году. За это время были разработаны нормативная база, создана платформа Банка России и проведены пилотные проекты с участием банков и бизнеса. Сегодня начинается следующий этап - постепенное внедрение цифрового рубля в повседневные расчеты.
Нормативное регулирование цифрового рубля
Правовой статус цифрового рубля уже сформирован.Основой регулирования стал Федеральный закон от 24.07.2023 № 339-ФЗ «О внесении изменений в статьи 128 и 140 части первой, часть вторую и статьи 1128 и 1174 части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации». В соответствии со статьей 128 Гражданского кодекса РФ цифровые рубли включены в имущественные права объектов гражданских прав наряду с безналичными денежными средствами, и бездокументарными ценными бумагами. Статья 140 Гражданского кодекса РФ закрепляет, что платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов, включая расчеты цифровыми рублями.
Особенности договора счета цифрового рубля отражены в статье 845 Гражданского кодекса РФ, согласно которой к отношениям по договору счета цифрового рубля применяются нормы главы о договоре банковского счета, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о национальной платежной системе.
Важные изменения внесены Федеральным законом от 24.07.2023 № 340-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».Так, статья 5 Закона РФ от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» прямо устанавливает, что привлечение цифровых рублей во вклады (депозиты) не осуществляется.Статья 26 указанного закона предусматривает обязанность оператора платформы цифрового рубля обеспечивать банковскую тайну в отношении счетов цифрового рубля, остатков цифровых рублей и операций пользователей платформы.
Основные принципы функционирования платформы определены Федеральным законом от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Закон вводит понятия платформы цифрового рубля, ее участников, пользователей и правил функционирования платформы.
И, наконец, Положение ЦБ РФ от 03.08.2023 № 820-П «О платформе цифрового рубля» устанавливает функции оператора и участников платформы; требования к участникам и пользователям; виды счетов цифрового рубля в зависимости от правового статуса пользователей; порядок предоставления доступа к платформе участникам и пользователям, приостановления, возобновления и прекращения доступа; виды операций с цифровыми рублями и порядок их совершения; порядок урегулирования споров и разногласий.
Что такое цифровой рубль и зачем он вводится
Цифровой рубль - это третья форма российской национальной валюты. Один цифровой рубль равен одному безналичному или наличному рублю.
Основная задача внедрения цифрового рубля заключается в создании нового платежного инструмента с высоким уровнем прозрачности и безопасности расчетов.Особое значение цифровой рубль имеет для государственного сектора. Одной из целей проекта является повышение контроля за расходованием бюджетных средств. Именно поэтому уже сегодня рассматривается использование цифрового рубля при расчетах по государственным контрактам, государственному оборонному заказу, в том числе в рамках Федерального закона от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
Не менее важным направлением является развитие международных расчетов. Центральные банки различных государств тестируют специальные платформы для проведения операций между национальными цифровыми валютами. В перспективе такие технологии могут стать альтернативой традиционным международным платежным системам.
Следует понимать, что цифровой рубль не является криптовалютой. Его эмитентом остается Центральный банк Российской Федерации, а стоимость полностью соответствует стоимости обычного рубля.
Как устроена система цифрового рубля
Главная особенность новой системы состоит в том, что счет цифрового рубля открывается непосредственно в Центральном Банке России. При этом пользователь взаимодействует с Центральным банком через банк-участник платформы с использованием привычного интернет-банка или мобильного приложения. Цифровой кошелек размещается на платформе Банка России и не зависит от конкретного коммерческого банка. При смене банка сам счет цифрового рубля сохраняется.
На остаток цифровых рублей проценты не начисляются. Использовать цифровой кошелек в качестве депозитного счета нельзя. Кредиты в цифровых рублях также не предоставляются. Платформа предназначена исключительно для проведения расчетов.В перспективе предусмотрена возможность проведения операций как в режиме онлайн, так и офлайн.
Предполагается, что в дальнейшем платформа цифрового рубля позволит не только осуществлять платежи, но и сопровождать весь цикл исполнения сделки: заключение договора, выставление счета, подписание акта и проведение оплаты - система которая получила в деловом обороте название "смарт-контракты".
Сроки внедрения цифрового рубля
Как открыть счет цифрового рубля
- Сначала необходимо получить доступ к платформе цифрового рубля через интернет-банк или мобильное приложение банка, который является участником платформы (банк-участник).
- После этого через приложение банка-участника подается заявление на открытие счета цифрового рубля и заключается договор с Банком России. Цифровой кошелек расположен на платформе Банка России и не привязан к какому-либо банку.
- Закрытие счета также осуществляется через приложение банка. При закрытии все цифровые рубли переводятся на обычный банковский счет владельца.
Какие операции можно проводить
Пользователь платформы сможет:
- пополнять цифровой кошелек;
- оплачивать товары, работы и услуги;
- переводить цифровые рубли другим пользователям;
- получать платежи;
- выводить цифровые рубли на банковский счет.
Как работать с цифровым рублем: контрольно-кассовая техника
При расчетах цифровыми рублями с физическими лицами необходимо применять контрольно-кассовые аппараты так же как при безналичных расчетах. Покупатели смогут расплачиваться за товары, работы, услуги цифровыми рублями только через универсальный платежный код. Вопросами отражения оплаты цифровыми рублями занимаются поставщики контрольно-кассового оборудования.
Как работать с цифровым рублем: бухгалтерский учет
Одним из наиболее обсуждаемых вопросов остается бухгалтерский учет цифровых рублей.В настоящее время наиболее распространенной является позиция об использовании счета 55 "Специальные счета в банках", который в соответствии с Приказом Минфина России от 31.10.2000 №94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств на текущих, особых и иных специальных счетах.
Одновременно Минфин России выпустил рекомендации, предусматривающие создание и использование отдельного счета 53 для учета цифровых рублей. Следует учитывать, что такой счет отсутствует в типовом Плане счетов и его применение требует самостоятельного внесения изменений в рабочий план счетов организации и тщательной соответствующей настройки бухгалтерских программ.
Выбор, на каком счете отражать операции с цифровым рублем, необходимо зафиксировать в учетной политике компании.
Также стоит заметить, что Банк России указывает, что полноценная интеграция выписок со счетов платформы цифрового рубля с бухгалтерскими программами пока не предусмотрена.
Информационная безопасность: нормативное регулирование
Положение Банка России от 7 декабря 2023 года № 833-П «О требованиях к обеспечению защиты информации для участников платформы цифрового рубля» устанавливает обязательные правила безопасности для кредитных организаций, работающих с цифровым рублем. Документ регулирует защиту целого спектра данных: от сведений об операциях и остатках на счетах до информации для идентификации пользователей, криптографических ключей и параметров работы инфраструктуры. Чтобы соответствовать требованиям, участникам нужно изолировать соответствующие системы в выделенных сегментах сетей, закрепить во внутренних документах состав мер защиты и списки ответственных лиц (в том числе тех, кто работает со средствами криптографической защиты), а также регулярно проводить оценку рисков — в частности, ежегодно тестировать инфраструктуру на проникновение и анализировать уязвимости.
Указание Банка России от 05.11.2024 № 6928-У «О порядке противодействия совершению операций с цифровыми рублями, соответствующих признакам осуществления перевода денежных средств без добровольного согласия клиента» (в связке с ч. 3.3 ст. 8 ФЗ-161 «О национальной платежной системе») вводит механизм защиты клиентов: при выявлении подозрительной операции (без согласия или под влиянием обмана) участник платформы приостанавливает ее на два дня, уведомляет клиента и дает возможность подтвердить транзакцию; если подтверждения нет — операция не исполняется.
Ответы Банка России на наиболее часто задаваемые вопросы
Банк России уже опубликовал ответы на ряд практических вопросов, возникающих у бизнеса при подготовке к внедрению цифрового рубля. Например, в письме в ответ Банка России на запрос Ассоциации российских банков (от 04.08.2023). ЦБ РФ от 11.09.2023 № 04‑45/8582 «О регулировании цифрового рубля», опубликованном на официальном сайте Банка России, рассматриваются такие вопросы как: предоставление доступа к платформе, если у пользователя открыт счет в нескольких банках-участниках платформы, ограничение на повышение тарифов оператора платформы, возможность обмена цифрового рубля на наличные и наоборот, и так далее.
Одним из наиболее распространенных опасений является возможный отказ от наличных денежных средств. Представители Банка России неоднократно отмечали, что задача полного вытеснения наличных денег не ставится. Цифровой рубль рассматривается как дополнительная форма национальной валюты, а не как замена существующих способов расчетов.
Вместо заключения
Главное, что стоит понять: цифровой рубль - это не замена наличных и безналичных денег, а еще один законный способ расчетов. Так же, как когда-то бизнес привыкал к онлайн-кассам и электронному документообороту, теперь предстоит освоить новый платежный инструмент.Чем раньше компания разберется в новых правилах, тем спокойнее пройдет переход на цифровые расчеты.