Для этого необходимо правильно оформить договор, подтвердить самостоятельность исполнителя, получать обязательные документы и учитывать критерии риска, которые используют ФНС и Государственная инспекция труда при проверках.
Режим налога на профессиональный доход (НПД) набирает популярность. Если в 2023 году было около 6,9 млн самозанятых, то к февралю 2026 года их число выросло в 2,28 раза — до примерно 15,9 млн. По оценкам экспертов, к 2026 году показатель может приблизиться к 18 млн, а к концу эксперимента (2028 год) — достичь 22–23 млн. В 2025 году суммарный доход самозанятых превысил 3 трлн рублей (рост на 38,6% по сравнению с 2024 годом), а налоговые поступления по НПД составили 136 млрд рублей (рост на 36%). За шесть лет работы режима самозанятые суммарно перечислили в бюджет свыше 300 млрд рублей. По данным аналитических платформ, наиболее активная группа — молодежь 18–25 лет (около 48% зарегистрированных). При этом после 45 лет структура меняется: женщины начинают опережать мужчин по доле самозанятости. Около 60% самозанятых воспитывают несовершеннолетних детей, а более половины имеют диплом о высшем образовании.
Для бизнеса это один из самых удобных способов привлечения специалистов без оформления трудового договора. Вместе с тем именно работа с самозанятыми остается одним из наиболее частых предметов налоговых проверок, поскольку контролирующие органы оценивают, не скрываются ли под гражданско-правовыми договорами фактические трудовые отношения.
Главное отличие самозанятого от работника
Для проверяющих имеет значение не название договора, а реальные отношения между сторонами. При трудовом договоре оплачивается процесс работы: сотрудник выполняет трудовую функцию, соблюдает график, подчиняется внутреннему распорядку работодателя и его указаниям. При сотрудничестве с самозанятым оплачивается конкретный результат. Исполнитель самостоятельно определяет порядок выполнения работы, использует собственные инструменты, не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка и несет ответственность за конечный результат.
Когда договор могут признать трудовым
Само по себе сотрудничество с самозанятыми полностью законно. Переквалификация гражданско-правового договора в трудовой возможна только по результатам проверки ФНС, Государственной инспекции труда или рассмотрения дела в суде.В 2024 году Минтруд России утвердил Приказ от 28.11.2024 № 640н, которым определены признаки риска подмены трудовых отношений работой с самозанятыми. Среди них:
- организация или ИП регулярно работают более чем с 35 самозанятыми;
- каждый исполнитель получает от заказчика в среднем более 35 000 рублей в месяц;
- сотрудничество продолжается более трех месяцев подряд;
- более 90% доходов самозанятый получает от одного заказчика.
Наличие этих признаков само по себе не означает нарушение закона, однако существенно повышает вероятность проверки.
Как подтвердить самостоятельность самозанятого
Основная задача бизнеса во время проверки - показать, что исполнитель действительно ведет самостоятельную деятельность.Для этого важно подтвердить, что:
- предметом договора является результат работы, а не процесс;
- исполнитель самостоятельно выбирает время и способ выполнения задания;
- используется собственное оборудование, материалы и рабочее место;
- отсутствует подчиненность внутреннему трудовому распорядку компании;
- вознаграждение выплачивается за выполненный результат, а не за отработанное время.
Какие документы необходимо оформить
Для безопасной работы рекомендуется хранить полный комплект документов:
- договор с самозанятым;
- техническое задание (при необходимости);
- акты выполненных работ;
- чеки из приложения «Мой налог»;
- документы, подтверждающие передачу результата работы;
- деловую переписку по исполнению договора.
Как правильно составить договор
Договор с самозанятым желательно заключать всегда, даже если работа выполняется однократно.В договор рекомендуется включить:
- предмет договора;
- конкретный результат работы;
- сроки выполнения;
- стоимость работ или услуг;
- порядок приемки результата;
- ответственность сторон.
Оплата самозанятому
Оплата может производиться банковским переводом, через СБП, на банковскую карту или иным законным способом.После получения оплаты самозанятый обязан сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать его заказчику.Отсутствие чека может привести к невозможности подтвердить расходы организации и вызвать вопросы со стороны налоговых органов.
Новые требования с 1 октября 2026 года
Постановлением Правительства РФ от 19.06.2026 № 760 установлены новые правила работы через цифровые платформы (агрегаторы). Исполнитель, зарегистрированный как самозанятый или индивидуальный предприниматель, не сможет выполнять работы для одного заказчика через цифровую платформу более 60 часов в месяц в течение шести месяцев подряд. Это ограничение направлено на снижение случаев подмены трудовых отношений гражданско-правовыми договорами.
Проверьте себя: чек-лист самых распространенных ошибок при работе с самозанятыми
☐ В договоре отсутствуют должность, оклад, график работы и другие признаки трудовых отношений.
☐ Самозанятый самостоятельно определяет порядок выполнения работы.
☐ Оплачивается результат работы, а не количество отработанных часов.
☐ После каждой оплаты получен чек из приложения «Мой налог».
☐ Подписаны акты выполненных работ.
☐ Сохранены договор, переписка, технические задания и иные документы, подтверждающие результат.
☐ Исполнитель использует собственные инструменты, оборудование и материалы.
☐ Самозанятый оказывает услуги не только вашей организации либо имеются документы, подтверждающие его самостоятельную предпринимательскую деятельность.
☐ Количество самозанятых и характер сотрудничества не подпадают под критерии риска, установленные Приказом Минтруда России № 640н.
☐ При проверке вы сможете подтвердить, что между сторонами существуют именно гражданско-правовые, а не трудовые отношения.
Если на все вопросы можно ответить «да», вероятность претензий со стороны ФНС и Государственной инспекции труда значительно ниже.